工资与社保不一致
涉税风险分析

理论上来说，工资和社保是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。就算系统提示异常，不代表企业就存在问题的。

给大家举个例子：

某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。

那上海公司来说，只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？

有人有这样的疑问：在上海只缴个税，没有缴社保，会不会被上海税局认定公司有问题？

企业，总不能因为税局要求社保和工资必须一致，所以总分公司不允许调配员工。肯定不行的，那怎么看这涉税风险呢？

我们分两种情况来看：

情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？

需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。

情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？

就想案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。

其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。

因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。

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单位可以按照

最低工资缴纳社保吗？

按照最低缴费标准缴纳社保，似乎是很多企业的潜规则，今天来告诉你：这种做法是不合法的！（现在社保局也跟公积金一样民不告官不究）

首先，根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

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  下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低缴费基数缴纳社保；

  
  

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  上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（省社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

  
  

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社保常见问题

目前，对于社保入税后，如何缴纳？没按时缴纳会有什么后果？不缴纳社保又会有什么后果？

1、如果企业没有按时缴纳社保，会有什么后果？

企业没有按时足额缴纳社保费，就违反《社会保险法》的行为。如果企业以后补缴，不仅要缴纳所拖欠的社保本金，还必须缴纳一笔滞纳金。按《社保法》规定，自欠缴之日起按日加收0.5‰滞纳金。

2、企业不缴社保费和滞纳金，会有什么后果？

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

3、企业和员工达成协议，自愿放弃参加社会保险，是否可以？

根据《社会保险法》规定，所有用人单位及职工，都应当依法参加社会保险，职工本人以“承诺书”的形式，放弃参加社会保险，是违反劳动保障法律法规的，无论用人单位还是劳动者，都不能通过约定、承诺等方式规避参保。

这样的约定、承诺，没有任何的法律约束力。

4、社保挂靠违法吗？

根据《社会保险法》，用人单位应自用工之日起30内为其职工向社保经办机构申请办理社保登记。未办理社保登记的，由社保经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

辽宁青松律师事务所律师王金海表示，虽然没有明确的法律禁止用人单位为“非员工”缴纳社保费用，但挂靠过程中，企业会伪造工资表和单位员工花名册等劳动关系材料，这些是违法行为。

5、养老保险缴满15年就不用再缴纳吗？

退休并享受按月领取养老金待遇的必要条件之一，就是养老保险累计缴费满15年。

根据《社会保险法》规定，若按月领取养老金需同时满足，累计缴费满15年、达到法定退休年龄。

因此，员工必须得等到法定退休年龄才能申领养老金待遇。