答：可以。

问：那工资表上应发是0，实发就成负数了。

答：你可以把个人部分的社保金额做成应发工资，然后减去个人部分的社保金，余额为0。

问：老师，您好！想问下关于差旅费的问题！合并报表范围内，独立核算的两个公司，派母公司的人去子公司协助工作，这部分差旅费让子公司去承担，可以吗？发票也开给子公司。母公司的人出差申请还是走母公司的流程，加签一个子公司总经理的签批。只是母公司的人在子公司没有任职，在子公司报差旅费是否合适？

答：您好，按照您的叙述是不合适的，首先该员工属于母公司的职工，子公司无权对其差旅费进行报销；其次母公司和子公司的增值税、所得税是独立申报的。

问：那子公司是否可以按业务接待来承担机票和住宿的费用？母公司出差还有市内交通费和餐费补贴，能否这样操作？出差员工在母公司发起差旅申请享受补贴，子公司发起业务接待申请，承担机票和住宿费用，这样是否合适？子公司业务接待母公司人员是否合规？

答：双方可以在业务上约定合同，说明该员工的费用因为业务的需要由子公司人员承担，但是双方这个业务。母公司有管理费收入吗？

问：没有，收入在子公司，就是母公司对子公司的业务帮扶，所以费用想让子公司承担。

答：个人认为业务上可以采用招待费处理，所得税前限额扣除。

问：老师，请问下失业稳岗返还是入营业外收入，还是冲减管理费用/社会保险金？

答：计入营业外收入或者其他收益。

问：老师，我们公司有两个自然人股东，其中一个自然人股东将自己持有的10%股权平价转让给另一个股东，工商变更了股权比例，因为是平价转让所以不涉及个人所得税，但是两个股东之间没有银行存款的交易回单这个合理吗？

答：没有银行流水，那是用现金交易的吗？

问：目前就只有一个股权转让协议，已经办理了变更手续，其他资料都没有。好几年前转让的，现在税务局要补充银行回单，但是没有。

答：一般来说是要资金流水的账单的，不然的话说服力不够，您方说是平价转让了，但没有证据证明，税务可能会认定为您方没有支付对价就进行了转让，存在被核定的风险。

问：这个会怎么核定？按受让方无偿取得吗？受让方缴纳个税吗？

答：核定的话，税务会根据您的净资产进行核定，如果您方净资产比较高，交易低于公允价格就会被核定收入。

问：统借统还借款，母公司从金融机构借入资金，借给子公司使用，收取不高于银行同期贷款利息，母公司收到子公司支付的利息是计入财务费用还是其他业务收入，母公司支付金融机构的利息是计入财务费用还是其他业务成本？

答：两种方式——母公司收到子公司支付的利息可以直接冲减财务费用，母公司支付金融机构的利息也计入财务费用。另一种是母公司确认其他业务收入，对应支付的利息确认其他业务成本。对于母公司来说，所得税的结果是一样的，实务中两种方式都有，但如果企业取得了免税发票的话，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕）36号）文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）项第7点规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，属于免税利息收入。确认为免税收入是没有什么问题的。